Ні паспорт, ні факт виїзду – не основне в питанні податків. Є одне ключове поняття, яке визначає все
Мільйони українців живуть і працюють за кордоном. Але далеко не всі розуміють,що наявність українського паспорта автоматично не означає ні звільнення від податків, ні обов'язку їх платити в Україні.
Про це в коментарі РБК-Україна пояснив адвокат Ігор Тарасенко.
Читайте також: Хто може не подавати податкову декларацію у 2026 році: у ДПС назвали категорії-виключення
Головне:
- Паспорт не вирішує: ні громадянство, ні факт виїзду не звільняють від податків автоматично.
- Резиденти мають декларувати усі доходи: зарплату, фриланс, оренду, дивіденди, інвестиції.
- Двічі не платять: якщо податок сплачено за кордоном, його можна зарахувати в Україні – за наявності міжнародного договору.
- Декларацію можна подати онлайн: ерез "Електронний кабінет" або застосунок "Моя податкова".
- Дедлайн подачі: 1 травня, сплата – до 1 серпня.
Усе залежить від статусу
Ключове поняття тут – податкове резидентство. Варто знати, що це не те саме, що громадянство.
Щоб визначити, чи є людина податковим резидентом України, враховують:
- де вона постійно живе;
- де працює;
- де живе її сім'я;
- де знаходиться майно та бізнес;
- де відкриті банківські рахунки;
- скільки часу фактично проводить у тій чи іншій країні.
Тобто людина з українським паспортом, яка вже кілька років живе в Німеччині, має там сім'ю і роботу, може більше не бути податковим резидентом України. І навпаки.
Коли треба декларувати доходи в Україні
"Якщо громадянин України залишається податковим резидентом України, він зобов'язаний декларувати в Україні свої іноземні доходи", – каже адвокат Ігор Тарасенко.
Під "іноземними доходами" розуміють усе: зарплату, фриланс, підприємницький прибуток, дивіденди, відсотки з вкладів, орендну плату, дохід від продажу майна, інвестиційний прибуток.
З таких доходів в Україні, як правило, сплачується 18% податку на доходи фізичних осіб плюс військовий збір.
Що з подвійним оподаткуванням
Чимало українців вже платять податки в країні перебування. На запитання, чи доведеться платити ще раз – в Україні, адвокат відповідає: не обов'язково.
"Якщо між Україною та відповідною державою є договір про уникнення подвійного оподаткування, податок, сплачений за кордоном, можна врахувати. Але для цього потрібна офіційна довідка від іноземного податкового органу із зазначенням суми", – каже Ігор Тарасенко.
Подвійне оподаткування – це коли два уряди намагаються оподаткувати один і той самий дохід. Щоб цього уникнути, треба правильно визначити резидентство, перевірити наявність договору і зібрати підтверджувальні документи.
Майно за кордоном: чи треба платити?
Сам факт наявності квартири, будинку, авто чи рахунку за кордоном – це ще не привід для сплати податку в Україні.
"Але якщо це майно приносить дохід – наприклад, квартира здається в оренду або продається з прибутком – такий дохід підлягає декларуванню", -пояснює Тарасенко.
.jpg)
Фото: який дохід має декларувати резидент (інфографіка РБК-Україна)
Як подати декларацію з-за кордону
Декларацію про майновий стан і доходи подають щороку – до 1 травня за попередній рік. Сплатити нараховані податки треба до 1 серпня.
Для тих, хто за кордоном, найзручніший варіант – онлайн. Зробити це можна через:
- Електронний кабінет платника податків;
- застосунок "Моя податкова".
Для обох способів потрібний електронний підпис.
У декларації вказують не приблизні суми, а документально підтверджені цифри. Доходи в іноземній валюті перераховують у гривню за офіційним курсом НБУ на дату отримання.
Важливо! Виплати, які українці отримують за кордоном у рамках тимчасового захисту або через війну, зазвичай не вважаються заробітком і не оподатковуються.
"Українці за кордоном не повинні сприйматися як автоматичні податкові порушники. Багато людей виїхали не з економічних міркувань, а через війну, небезпеку, втрату житла, роботу або сімейні обставини", – наголошує Тарасенко.
Разом з тим він радить кожному, хто отримує дохід за кордоном, перевірити кілька речей:
- Чи є особа податковим резидентом України.
- Які саме доходи вона отримує.
- Чи сплачені податки в країні перебування.
- Чи є між країнами договір про уникнення подвійного оподаткування.
- Які документи треба подати до податкової.
Саме це, за словами адвоката, дозволяє уникнути штрафів, непорозумінь із податковими органами і зайвих фінансових ризиків.
Нагадаємо, з початку повномасштабного вторгнення мільйони українців залишили країну.
За даними омбудсмена, станом на кінець 2022 року за кордоном перебували від 6 до 8 мільйонів громадян – переважно жінки та діти.
Як повідомляло РБК-Україна, пенсії за кордоном продовжують нараховувати лише після онлайн-верифікації, а інші види допомоги для виїжджих узагалі не передбачені.
